Spar på gaveafgiften ved at generationsskifte ejendom inden 2024

Hvis du ønsker at overdrage feriehuse, lejligheder eller anden fast ejendom til nærtstående familie, som dine børn, så bør du overveje at sætte processen i gang hurtigst muligt. Det er i hvert fald en opfordring fra Carl Andersen, politisk konsulent for familieejede virksomheder i Dansk Erhverv.

Hvordan generationsskiftes fast ejendom?
Der er nogle særlige regler for generationsskifte af fast ejendom til nærtstående familiemedlemmer, for eksempel fra forældre til børn. Dette har været muligt siden 1982 at benytte den såkaldte 15 pct.-regel. Reglen giver mulighed for at benytte den seneste offentlige vurdering +/- 15 pct. som værdiansættelsesgrundlag ved overdragelse. Der vil i de fleste tilfælde resultere i et lavere beskatningsgrundlag end tilfældet med et frit salg udfra et forsigtighedshensyn i vurderingerne. 

Hvorfor foretage generationsskifte nu?
Skattemyndighederne og domstolene har i lang tid bevæget sig hen mod en strammere praksis på området. Som en del af det nye ejendomsvurderingssystem udsendes nye offentlige ejendomsvurderinger for parcelhuse, ejerlejlgiheder og sommerhuse inden udgangen af 2023, hvilket ventes at resultere i højere beskatningsgrundlag for de fleste ejendomme. Det betyder, at det kan betale sig at foretage ønskede overdragelser før udgangen af 2023.

Hvad kan du spare?
Når de nye vurderinger kommer, forventes beskatningsgrundlaget at være markant højere for de fleste ejendomme. Det skyldes at de nuværende vurderinger typisk er 5-10 år gamle og boligmarkedet generelt er steget i perioden. Her er et eksempel: Hvis et forældrepari i dag overdrager et sommerhus med en offentlig vurdering på 2 mio. kr. til deres to børn for 1,7 mio. kr., vil gaveafgiften være 212.100 kr. Men hvis sommerhuset får en ny vurdering på 3 mio. kr. og overdrages til børnene for 2,4 mio. kr., vil gaveafgiften være 317.100 kr. Det giver en forskel på +105.000 kr.. Mange benytter sig også af gældsbreve som løbende nedskrives. Konsekvenserne af dette vil være at generationsskiftet forklænges med 2,5 år grundet de nye vurderinger.

Hvad skal du gøre?
Hvis du overvejer at lave et generationsskifte af fast ejendom, er det vigtigt at være opmærksom på de kommende ændringer i ejendomsvurderingerne. Tiden er ved at løbe ud for de skattemæssigt fordelagtige generationsskifter. Så det er en god idé at handle nu, inden de nye vurderinger lander i din e-boks, da det fra samme sekund er dem som gælder.

Dansk Erhverv følger udviklingen
Dansk Erhverv følger tæt med på situationen og har  afgivet et høringssvar til Skattestyrelsen omkring de forventede justeringer af reglerne Du kan læse Dansk Erhvervs høringssvar her.

Husk, der er mere tid til erhvervsejendomme
Hvis du ejer erhvervsejendomme, som landbrug, erhvervsbygninger eller erhvervsgrunde, så forventes de nye vurdering først i 2025. Du har derfor lidt mere tid til at tage stilling til eventuelle overdragelser.

Nyt usikkerhedsspænd
Bemærk, at en del af det nye ejendomsvurderingssystem er, at usikkerhedsspændet er blevet forhøjet fra +/- 15 pct. til +/- 20 pct. Det betyder, at fremover kan familieoverdragelser ske til +/- 20 pct. af den nye offentlige ejendomsvurdering.

Påbegynd generationsskifte nu
Hvis du vil undgå højere gaveafgift og udnytte de skattemæssige fordele ved generationsskifte, er tiden inde til at handle. Gør brug af den nuværende offentlige ejendomsvurdering og spar penge ved at overdrage ejendom til dine nærmeste inden udgangen af 2023. Sørg for at holde øje med de kommende ændringer, og tag gerne kontakt til Dansk Erhverv for at få den nyeste information.