Nye bundfradrag for bo- og gaveafgift 2024

Ved årsskiftet er det muligt at give en smule mere skattefrit i gave. Ligeledes er bundfradraget ved arv blevet reguleret op. Der er også meldt yderligere lempelser ud som dog først kommer fra 2025 til 2029.

De skattefrie bundfradrag for betaling af bo- og gaveafgift er automatisk blevet reguleret fra 1. januar 2024. Dette betyder at bundfradraget er steget en smule.

I 2023 var det skattefrie bundfradrag for betaling af boafgift (arv) 321.700 kr. Dette beløb er steget til 333.100 kr. i 2024.

I 2023 var det skattefrie bundfradrag for betaling af gaveafgift 71.500 kr. Dette beløb er steget til 74.100 kr. i 2024. For svigerbørn er beløbsgrænsen i 2024 25.900 kr., mod 25.000 kr. i 2023. Svigerbarnsstatus gælder juridisk kun, når parret er gift.

Der er ingen grænse for, hvor meget der kan gives i gave eller arv mellem ægtefæller. Dog skal der betales bo- og gaveafgift på 15 pct., hvis beløbet overstiger bundfradraget, hvis modtageren er en af følgende:

• børn, stedbørn og deres børn, inklusive adoptivbørn
• forældre
• stedforældre (36,25 pct. gaveafgift, hvis i ikke er samboende)
• bedsteforældre (36,25 pct. gaveafgift, hvis i ikke er samboende)
• en person, du har haft fælles bopæl med de sidste to år, f.eks. din samlever
• en person, du har haft fælles bopæl med i mindst to år, men som er kommet på plejehjem eller flyttet i ældrebolig
• plejebørn, du har boet sammen med i en sammenhængende periode på mindst fem år, hvor opholdet hos dig startede, inden plejebarnet fyldte 15 år, og kun en af plejebarnets biologiske forældre har haft fælles bopæl hos dig sammen med plejebarnet.

Det afgiftsfrie beløb er per person per kalenderår, og der skal kun anmeldes, hvis der skal betales bo- og gaveafgift. Der skal anmeldes senest 1. maj til skat via denne digitale gaveanmeldelsesblanket.

Arvinger uden for ovenstående kategori skal betale en tillægsboafgift på 25 pct. oveni de 15 pct., der allerede er betalt. Dette gælder fx. søskende.

Fremtidige ændringer
Skatteministeren forventer at vedtage en lettelse af bo- og gaveafgiften for generationsskifte af erhvervsvirksomheder fra de nuværende 15 pct. til 10 pct. fra 1. januar 2025. Det samme gælder retskrav på en skematisk værdiansættelsesmodel for unoterede ejerandele.

Et bredt politisk flertal har besluttet at hæve grænsen for boafgift med 25.000 kr. fra 2026 og med 50.000 kr. fra 2029. Tillægsboafgiften for søskende afskaffes helt fra 2027.

15 pct.-reglen for overdragelse af fast ejendom til nærtstående ændres til en 20 pct.-regel med det nye ejendomsvurderingssystem. Det er den seneste endelige ejendomsvurdering, der anvendes som beskatningsgrundlag, ikke de midlertidige ejendomsvurderinger